Кому положены налоговые льготы по имущественным налогам и как их получить

Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Елена Шишкова напомнила участникам вебинара о льготах, предоставляемых физическим лицам по имущественным налогам.

Так, граждане ежегодно получают от налогового органа уведомления по трём имущественным налогам: налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу. Многие налогоплательщики имеют право на льготы и вычеты по этим платежам — их устанавливают на федеральном и региональном уровнях.

• Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на льготу закреплено в ст. 407 НК РФ. К наиболее распространенным категориям граждан, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся:

• пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
• инвалиды (инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• владельцы хозяйственных строений площадью до 50 кв. м.

Льгота предоставляется в размере полной суммы налога в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место.

Важно: льгота не распространяется на административно-деловые и торговые центры, а также на помещения, фактически используемые для размещения офисов, торговых точек, заведений общепита и бытового обслуживания (если они включены в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Дополнительно местные органы власти могут устанавливать собственные льготы по месту нахождения имущества.

Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми действует специальный вычет (ст. 403 НК РФ): налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

1. 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры или комнаты — на каждого ребёнка;
2. 7 кв. м общей площади жилого дома или его части — на каждого ребёнка.

• Льготы по земельному налогу

На федеральном уровне (ст. 395 НК РФ) льгота предусмотрена только для представителей коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Кроме того, ст. 391 НК РФ устанавливает налоговый вычет, например, для следующих категорий налогоплательщиков:

• пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
• инвалиды (инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми.

Вычет уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. То есть налог начисляется только на площадь свыше 6 соток. Так, например, если земельный участок у пенсионера составляет 10 соток, то 6 соток не будут облагаться налогом, а на оставшиеся 4 сотки начислят налог. Сумма вычета отражается в графе «налоговый вычет» налогового уведомления.

Местные власти также вправе вводить дополнительные льготы по месту расположения участка.

• Льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика, за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных, предусмотрено, например, для ветеранов боевых действий и участников СВО.

На региональном уровне также введены льготы (ст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ) для ряда категорий граждан. К наиболее распространенным относятся:

• инвалиды всех категорий — по одному из зарегистрированных за ними транспортных средств;
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — по одному из зарегистрированных за ним транспортных средств;
• вдова (вдовец), родители, усыновители, дети лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Закона Липецкой области от 21 октября 2022 года № 205-ОЗ — по одному из зарегистрированных за ними транспортных средств;
• пенсионеры, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины): в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) ставка уменьшается на 75%; в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка уменьшается до 2,5 руб./л.с. вместо 15 руб.; в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. (от 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка уменьшается до 7 руб./л.с. вместо 28 руб.;
• для физических лиц и организаций в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива (метан), — ставка уменьшается на 50%.

Большинство льгот предоставляется гражданам в беззаявительном порядке, например, такой категории граждан, как пенсионеры и предпенсионеры. Однако для ряда льгот сохраняется заявительный порядок, а значит, для их получения необходимо подать заявление в налоговый орган любым удобным способом:

• через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц;
• по почте;
• при личном обращении в любой налоговый орган;
• через отделения МФЦ.

Актуальную информацию о ставках, льготах и вычетах можно найти в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Подробнее с темой вебинара можно ознакомиться в записи вебинара по ссылке (https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn48.nalog.ru/VKC/video/VKC_19032026.mp4)